+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Налог на оплату труда добровольное страхование

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Зарубежная статистика утверждает, что чем больше фирма помогает своему персоналу с поддержанием здоровья, т. Ясно как белый день, что в конечном итоге от этого выигрывает и сама фирма. Понимают это и многие украинские работодатели, поэтому все чаще заключают со страховыми компаниями договоры добровольного медицинского страхования далее — ДМС. Хотя некоторые предприятия не отказываются от предложений дополнить медицинские пакеты для сотрудников новыми опциями.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Некоторые компании в рамках предоставляемого работникам социального пакета заключают в их пользу договоры добровольного медицинского страхования ДМС.

Расходы на ДМС для целей налога на прибыль

Одним из признаков успешной и стабильной компании является хороший социальный пакет, предоставляемый ею своим сотрудникам. Соответственно, заключение компанией договора о добровольном медицинском страховании ДМС своих работников не только повышает мотивацию сотрудников, но и улучшает общий имидж организации.

Кроме того, расходы по ДМС можно принять для целей налогового учета по налогу на прибыль в соответствии с положениями и накладываемыми ограничениями НК РФ, что уменьшает налоговую нагрузку предприятия по этому налогу. ДМС является одним из видов личного страхования, позволяющего получать медицинскую помощь в объеме, зависящем от выбранной программы страхования, начиная с амбулаторно-поликлинического обслуживания и заканчивая госпитализацией и нахождением в стационаре.

Компания-работодатель заключает договор со страховой компанией страховщиком и является страхователем по этому договору, а сотрудники - застрахованными лицами. В случае если наступает страховой случай заболевание или травма работника , сотрудник компании имеет право на получение бесплатной медицинской помощи от медицинского учреждения, а расходы медикам компенсирует страховщик. Обычно объем и перечень получения застрахованными лицами медицинской помощи и услуг определяется программой ДМС, являющейся приложением к договору ДМС.

В соответствии с пп. Согласно пп. Соответственно и налогового вычета по НДС у организации-страхователя не возникает. В статье мы поговорим о порядке налогового учета расходов на ДМС сотрудников для целей налога на прибыль, а так же рассмотрим комментарии и рекомендации Минфина, связанные с особенностями учета расходов на ДМС. Расходы на оплату труда относятся в целей налогообложения прибыли к расходам, связанным с производством и реализацией согласно пп.

При этом годом за исключением календарного года признается любой период времени, состоящий из 12 месяцев, следующих подряд. Срок, исчисляемый месяцами, истекает в соответствующие месяц и число последнего месяца срока п. Соответственно, из этой суммы исключаются все выплаты сотрудникам, которые не учитываются в составе расходов на оплату труда для целей налогового учета по налогу на прибыль. При этом следует помнить, что речь идет именно о расходах на страхование сотрудников.

Если компания несет расходы по страхованию физических лиц, не являющихся ее работниками, такие расходы для целей налогового учета по налогу на прибыль учесть нельзя. Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные понесенные налогоплательщиком, при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Согласно п. Перечень расходов, перечисленных в указанных статьях НК РФ, не предусматривает расходов по оплате страховых платежей по добровольному медицинскому страхованию физических лиц, не являющихся работниками организации.

Следует учитывать, что при выполнении всех вышеуказанных условий в расходах можно учесть затраты по договорам ДМС вне зависимости от того, кому будут направляться выплаты страховой компании при наступлении страхового случая:. Такого же мнения придерживается Минфин в своем Письме от Кроме того, в Письме от Таким образом, при заключении договора добровольного медицинского страхования работодателю необходимо указать, в том числе застрахованных лиц.

Положений, предписывающих работодателю заключать договоры добровольного медицинского страхования для всех сотрудников организации, законодательство Российской Федерации не содержит. Учитывая изложенное, расходы на оплату страховой премии по договорам добровольного медицинского страхования, заключенным в пользу определенной части работников на срок не менее одного года с медицинскими организациями, имеющими соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, в размере, не превышающем 6 процентов от суммы расходов на оплату труда, учитываются в составе расходов на оплату труда на основании п.

Так же не влияет на учет расходов по ДМС и разница в программах страхования и, соответственно, колебание стоимости этих программ. А вот если компания при заключении договоров о ДМС сотрудников взымает с них частично или полностью стоимость понесенных по данному договору конкретно на каждого работника расходов, то учесть затраты можно лишь в части фактических расходов организации, не возмещенных сотрудниками. Расторжение договора со страховой компанией до истечения срока его действия.

Если организация решает расторгнуть договор со страховой компанией до истечения года с момента начала его действия, это повлечет за собой негативный налоговые последствия:. Об этом пишет Минфин в своем Письме от Взносы по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников, включаются в состав расходов в размере, не превышающем 6 процентов от суммы расходов на оплату труда.

Из письма следует, что организация заключила договор добровольного личного страхования работников, предусматривающий оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников на срок не менее года. Через два месяца по инициативе налогоплательщика указанный договор был расторгнут. Следовательно, расходы, отнесенные в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль, должны быть восстановлены в составе доходов, поскольку были нарушены условия , установленные абз.

Изменения в действующем договоре ДМС. Изменения в действующий договор ДМС могут вноситься в связи с увольнением сотрудников, принятием на работу новых, изменением страховой программы и сумм страховой премии.

Такие изменения не влекут за собой налоговых последствий, если они не затрагивают существенных условий договора. Напомним, что существенными условиями договора страхования в соответствии с п.

Соответственно, особое внимание следует уделить формулировке договора. Чтобы избежать налоговых рисков, в договоре ДМС следует предусмотреть возможность внесения изменений в список застрахованных лиц в случае увольнения или поступления на работу новых сотрудников без изменений существенных условий договора. В своем Письме Минфин РФ от Одновременно сообщаем, что в случае заключения к основному договору дополнительного соглашения, условиями которого предусмотрено включение в основной договор новых работников организации-работодателя, расходы в виде дополнительных сумм платежей взносов по договору добровольного личного страхования работников, по нашему мнению, могут быть учтены в составе расходов для целей налогообложения прибыли организаций.

При этом сообщаем, что должны быть соблюдены все существенные условия договора добровольного личного страхования работников. Существенные условия договора страхования определены ст. Таким образом, если договор заключен на срок не менее одного года и при изменении списка застрахованных лиц вследствие увольнения одних и поступления на работу других работников срок остается прежним, то суммы уплаченных страховых взносов учитываются при налогообложении прибыли.

Порядок признания расходов по ДМС при методе начисления. Согласно положениям п. Если по условиям договора страхования предусмотрена уплата страхового взноса разовым платежом, то по договорам, заключенным на срок более одного отчетного периода, расходы признаются:. Если по условиям договора страхования предусмотрена уплата страховой премии в рассрочку , то по договорам, заключенным на срок более одного отчетного периода, расходы по каждому платежу признаются:. Мой профиль Избранное Клерк.

Бизнес Личный блог. Пользовательское соглашение Правила использования материалов. Фото Б.

Как ДМС сотрудников экономит налоги компании

В соответствии с частью первой ст. Общие условия и порядок осуществления добровольного страхования определяются правилами страхования, устанавливаемыми страховщиком самостоятельно согласно требованиям этого Закона. Конкретные условия страхования определяются при заключении договора страхования в соответствии с законодательством. О том, как облагаются налогом на доходы физических лиц и военным сбором суммы страховых взносов, уплаченные работодателем-резидентом за плательщика налога работника по договору добровольного медицинского страхования, и являются ли такие суммы базой для начисления единого взноса, пойдет речь в данной статье. Налогообложение доходов физических лиц регламентируется разделом IV Налогового кодекса, согласно пп.

Налоговые последствия добровольного медицинского страхования работников

Расходы на оплату труда могут быть учтены только после выплаты соответствующих сумм из кассы или перечисления на счета сотрудников или выдачи заработной платы в натуральной форме п. Плательщик, применяющий УСН, руководствуется при признании таких расходов ст. Работникам организаций, перешедших на УСН, пособие по временной нетрудоспособности выплачивается за счет средств Фонда социального страхования РФ и средств работодателей. Согласно ст.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Заполняем 3 НДФЛ в 2019 году

Ведомство отмечает, что в случаях добровольного страхования негосударственного пенсионного обеспечения указанные суммы относятся к расходам на оплату труда по договорам страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет с российскими страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, и в течение этих пяти лет не предусматривают страховых выплат, за исключением страховых выплат в случаях смерти или причинения вреда здоровью застрахованного лица. Совокупная сумма взносов работодателей, уплачиваемых в соответствии с Федеральным законом от Взносы на добровольное страхование арендуемого имущества уменьшают облагаемую прибыль — Клерк. Ру,

Желая повысить престиж работы в своей организации, привлечь и удержать ценных специалистов, работодатели нередко включают в соцпакет негосударственное пенсионное обеспечение или личное страхование работников всех или определенных категорий.

Одним из признаков успешной и стабильной компании является хороший социальный пакет, предоставляемый ею своим сотрудникам. Соответственно, заключение компанией договора о добровольном медицинском страховании ДМС своих работников не только повышает мотивацию сотрудников, но и улучшает общий имидж организации.

Взносы на медстрахование

Состав расходов и условия признания. Перечисленные в нем выплаты можно сгруппировать по следующим категориям:. Чтобы все перечисленные затраты можно было включить в расчет налога на прибыль, они должны одновременно удовлетворять таким условиям:. Перечень расходов на оплату труда, которые можно учесть при налогообложении прибыли, не является закрытым п. В состав расходов на оплату труда включайте выплаты сотрудникам как в денежной, так и в натуральной форме.

Медицинское страхование является видом добровольного страхования см. Что такое добровольное страхование? В случае наступления страхового случая страховщик осуществляет страховые выплаты:.

Расходы на добровольное страхование жизни работников уменьшают базу налога на прибыль

Зарегистрирован Федеральной службой по надзору за соблюдением законодательства в сфере массовых коммуникаций и охране культурного наследия. Политика обработки персональных данных. Дарим 6 мес. Вход и регистрация. Журнал о том, как безопасно сэкономить на налогах.

Добровольное страхование работников: проблемы налогового учета

Часто требуется юридическая консультация при решении семейных споров: разводы, раздел имущества. Наши юристы помогут по телефону грамотно составить жалобу в определенные инстанции или написать исковое заявление. Позвоните и задайте свой вопрос. Возможно вашу проблему мы сможем решить по телефону. Не переплачивайте за то, что можно получить не тратя свои деньги. Горячая линия: 8 (800) 222-98-24Юридическая консультация по номеру 8800 Как написать письмо другим чиновникам: Пожаловаться Президенту РФ Путину В.

добровольное личное страхование расходов на лечение (это всем известное ДМС, Налог на прибыль, налог при применении УСНО или ЕСХН от суммы «прибыльных» расходов на оплату труда всех работников организации.

Добровольное медицинское страхование работников

Юрист проконтролирует соблюдение прав как покупателя, так и продавца Правильное проведение купли-продажи недвижимости приобретает особенную важность в связи с участившимися случаями мошенничества как в отношении покупателя, так по адресу продавца. Специалист подскажет: как и в каких документах отразить момент и сумму оплаты; как грамотно составить расписку; кто и в какой момент сделки должен поставить подпись в расписке; нужны ли свидетели при передаче денег; требуется ли составление расписки при безналичном перечислении денег и т.

Добровольное медицинское страхование работников: помните о налоговых последствиях

Буду благодарна, если Вы разъясните: куда и кому надо жаловаться на бездействие служб по ремонту лифтов. Моя 88-летняя мать, проживающая по адресу: ул. Кто и как осуществляет этот контроль. Это к выборам подарочек.

Этим объясняется разнообразие подтверждающих документов, которые может принести в УК заявитель. При проверке данных бумаг специалистам управляющей компании нужно знать, что на них обязательно ставится подпись уполномоченного лица выдавшей организации.

Какие расходы на оплату труда учитывать при расчете налога на прибыль

Постоянно ночью жгут пластмассовые изделия. Я купил машину, но еще не вступил в право собственности. Как в таком случае правильно оформить страховку. В каком месте можно строить дорогу или проезд, если с одной стороны река а с другой частное строение.

БЕСПЛАТНАЯ устная юридическая консультация по телефону, онлайн ( ВИБЕР. Главная Бесплатная консультация адвоката по телефону круглосуточно екатеринбург Бесплатная консультация адвоката по телефону круглосуточно екатеринбург Сколько мы слушаем в новостях и читаем в интернете, про людей которые остались без крова.

Юридическая помощь участникам государственной и негосударственной систем бесплатной юридической помощи. Члены семей признанных малоимущимилибо одинокие лица, чей доход меньше прожиточного минимума.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Нормируемые расходы при расчете налога на прибыль
Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Владлен

    В этом что-то есть. Теперь мне стало всё ясно, Большое спасибо за информацию.

  2. rocogra

    Интересная вещь

  3. benphiigug

    Я думаю, что Вы ошибаетесь. Давайте обсудим.

  4. rupilizar

    Спасибо за ценную информацию. Я воспользовался этим.

  5. bathconi

    Вместо критики лучше пишите свои варианты.