+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Налоговый учет ремонт арендованного помещения

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Принятие к учету затрат на капитальный ремонт арендованного помещения. Отражены затраты на капитальный ремонт арендованного офисного помещения, выполненный подрядной организацией. При возврате арендованного помещения с неотделимыми улучшениями арендодателю. Календарь бухгалтера Проверка контрагента Трудовой кодекс Налоговый кодекс.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

ГК РФ не содержит специальных норм об аренде помещений. Перечислим важные положения договора аренды , которые следует учесть бухгалтеру компании — арендатора, намеренного произвести улучшения в арендованном помещении:.

Учет расходов на ремонт и реконструкцию арендованного помещения

При эксплуатации арендованное имущество морально и физически изнашивается. Восстановить его можно путем проведения:. Ремонт арендованных основных средств может быть выполнен:.

Поскольку в бухучете и при налогообложении операции по восстановлению арендованного имущества отражаются по-разному, важно правильно их классифицировать. Необходимость проведения ремонтных работ и их окончание подтвердите документально ст.

При ремонте арендованного имущества используйте те же документы, что и при ремонте собственных основных средств. Как правило, арендатор проводит текущий ремонт, поддерживает имущество в исправном состоянии и несет расходы на его содержание ст. Поэтому, если иное не предусмотрено договором аренды, затраты на текущий ремонт арендованного имущества относятся к текущим расходам организации абз.

Если арендованное имущество сломалось по вине сотрудника, расходы на ремонт можно удержать из его зарплаты. В бухучете расходы на текущий ремонт арендованного имущества отражайте аналогично расходам на ремонт собственных основных средств. Порядок отражения в бухучете зависит от условий договора аренды. В то же время при прекращении договора аренды арендатор обязан вернуть арендованное имущество арендодателю в том состоянии, в котором оно было им получено либо в состоянии, оговоренном в договоре.

Положений о том, что арендатор должен вернуть запчасти детали, комплектующие , которые получены, например, в ходе ремонта объекта аренды, данная статья не содержит. Кроме того, доходы, полученные в результате использования арендованного имущества, являются собственностью арендатора абз.

К таким доходам можно отнести и запчасти, полученные в ходе ремонта. Однако право собственности на это имущество может перейти к арендатору только при соблюдении следующих условий:. Если все эти условия выполнены, и арендатор считает, что запчасти, оставшиеся после ремонта, могут быть использованы в его деятельности, их следует принять на баланс как безвозмездно полученные материалы :.

Дебет 10 15 Кредит — оприходованы запчасти, оставшиеся после ремонта арендованного основного средства. То, что арендатор вправе по своему усмотрению распоряжаться запчастями, оставшимися после ремонта, подтверждается и арбитражной практикой см.

Несмотря на то что впоследствии это решение было отменено, учитывать изложенные в нем выводы можно. Если же хотя бы одно из перечисленных выше условий не выполнено, запчасти, полученные в ходе ремонта основного средства, признаются собственностью арендодателя.

В этом случае принимать их на свой баланс арендатор не вправе. В частности, арендатор должен вернуть арендодателю демонтированные запчасти, если он производил ремонт по собственной инициативе без согласования с арендодателем. По общему правилу капитальный ремонт обязан проводить арендодатель ст. Поэтому если договором аренды не предусмотрено иное, затраты, понесенные арендатором с согласия арендодателя, должны быть возмещены деньгами либо зачтены в счет арендной платы.

Возместить такие расходы арендатору обязаны и в случае, когда он был вынужден провести капитальный ремонт арендованного имущества. Возникновение задолженности арендодателя на сумму затрат арендатора на капитальный ремонт отразите в бухучете проводкой:. Если арендодатель возмещает расходы арендатора путем перечисления денежных средств на его расчетный счет, в учете сделайте проводку:. В случае когда арендодатель сумму затрат на капитальный ремонт, понесенных арендатором, засчитывает в счет арендной платы, в бухучете сделайте запись:.

Такой порядок учета основан на положениях Инструкции к плану счетов. Пример отражения в бухучете расходов на капитальный ремонт арендованных основных средств, выполненный подрядным способом. По условиям договора аренды такие затраты засчитываются в счет арендной платы. Ремонт проведен с согласия арендодателя.

По условиям договора аренды арендодатель возмещает затраты на капитальный ремонт, понесенные арендатором, путем зачета в счет арендной платы. Если же договором предусмотрено, что капитальный ремонт осуществляет арендатор за счет собственных средств, то порядок отражения таких расходов аналогичен порядку учета затрат на текущий ремонт.

Если для выполнения ремонтных работ организация привлекла сторонних граждан, то при выплате вознаграждения удержите НДФЛ подп. Также начислите взносы на обязательное пенсионное медицинское страхование ч. Взносы на обязательное социальное страхование в ФСС России не начисляйте п. Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний начисляйте, если такая обязанность предусмотрена договором с подрядчиком ч. Подробнее об этом см. Как отразить в учете вознаграждение по гражданско-правовому договору на выполнение работ оказание услуг , заключенному с гражданином.

Расходы на ремонт арендованных амортизируемых основных средств учитывайте, если согласно договору аренды или в силу закона организация обязана проводить ремонт за свой счет. Если это условие выполняется, то при расчете налога на прибыль затраты на ремонт арендованных основных средств производственного назначения учтите в составе прочих расходов п.

Затраты на ремонт арендованных основных средств обслуживающих производств и хозяйств учитывайте обособленно ст. Затраты на ремонт объектов непроизводственного назначения при расчете налога на прибыль не учитывайте, так как они не являются экономически обоснованными , то есть связанными с производственной деятельностью организации п.

Если организация применяет метод начисления, налоговую базу уменьшайте по мере возникновения расходов на ремонт арендованных амортизируемых основных средств п. Именно в этот момент расходы признаются экономически обоснованными п. Если организация применяет кассовый метод, налоговую базу уменьшите по мере возникновения и оплаты расходов на ремонт арендованных амортизируемых основных средств п.

Например, при выполнении ремонтных работ хозспособом запчасти не только должны быть использованы подп. Для равномерного признания расходов на ремонт арендованных основных средств организация может создать резерв. Однако это возможно, только если в организации помимо арендованного имущества есть основные средства, которые числятся на балансе п.

Как создать резерв на ремонт основных средств в налоговом учете , Как использовать резерв на ремонт основных средств в налоговом учете. Затраты на ремонт арендованных основных средств можно учитывать в отдельном налоговом регистре в разрезе произведенных расходов. Пример отражения в бухучете и при налогообложении затрат на ремонт арендованных основных средств. Организация применяет общую систему налогообложения. Для выполнения ремонтных работ организация привлекла подрядную организацию.

В бухгалтерском и налоговом учете расходы на текущий ремонт списываются единовременно. Сумму входного НДС со стоимости ремонтных работ бухгалтер принял к вычету единовременно в период возникновения затрат. Налог на прибыль платит поквартально. Объясняется это так.

Положения этой статьи распространяются также на расходы арендатора на ремонт амортизируемых основных средств, если стоимость этих расходов арендодатель не возмещает п. Однако основные средства, принадлежащие предпринимателям, гражданам сотрудникам , не относятся к амортизируемым основным средствам для целей налогообложения прибыли п. Если организация создает резерв на ремонт основных средств в налоговом учете , расходы на ремонт объекта, полученного в аренду от предпринимателя или гражданина сотрудника , спишите за счет этого резерва абз.

И это несмотря на то что основные средства, полученные в аренду от предпринимателя или гражданина сотрудника , не учитываются при формировании резерва, так как не являются амортизируемым имуществом п. Кроме того, расходы на ремонт имущества, арендованного у предпринимателя или гражданина сотрудника , можно списать в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией подп. Но для этого должны быть соблюдены следующие условия:.

По договору аренды текущий и капитальный ремонт возлагается на арендатора. Расходы на замену оконных блоков не приводят к увеличению первоначальной стоимости арендованного помещения. Они не изменяют функциональной сущности здания, его хозяйственного назначения, качественных характеристик и технико-экономических показателей п. Следовательно, указанные работы для целей налогообложения являются ремонтом. Поэтому арендатор, который по условиям договора должен делать текущий и капитальный ремонт помещения, вправе признать эти расходы единовременно.

Подтверждает такой вывод многочисленная арбитражная практика см. А согласно приложению 7 к этому документу в состав текущего ремонта включается в числе прочего частичная замена оконных, дверных витражных или витринных заполнений. Таким образом, замена оконных блоков не является капитальными вложениями. Поэтому затраты на замену окон как расходы на ремонт при расчете налога на прибыль учтите единовременно в том периоде, в котором они были произведены п.

При этом документальным подтверждением неисправности оконных блоков может служить дефектная ведомость. Особенностей учета входного НДС по материалам работам, услугам , приобретенным для проведения ремонта арендованного имущества, законодательством не предусмотрено ст. Поэтому при ремонте арендованного имущества входной НДС примите к вычету в том же порядке, что и при ремонте собственного имущества.

Учет расходов на ремонт арендованного имущества при расчете единого налога зависит от объекта налогообложения, который применяет организация. Если организация платит единый налог с доходов, то расходы на ремонт арендованных основных средств налоговую базу не уменьшают. При данном объекте налогообложения расходы не учитываются п. Если организация платит единый налог с разницы между доходами и расходами, расходы на ремонт арендованных основных средств можно учесть в составе расходов при расчете единого налога подп.

Суммы НДС, уплаченного поставщикам подрядчикам , также уменьшают налоговую базу подп. При этом расходы на ремонт арендованного имущества учитывайте:. Налоговую базу уменьшайте по мере возникновения и оплаты расходов на ремонт п. Например, если организация ремонтирует арендованное имущество собственными силами, то стоимость запчастей включите в налоговую базу по мере их замены и оплаты поставщику п.

Организация применяет упрощенку и платит единый налог с разницы между доходами и расходами. Ответ на этот вопрос зависит от вида арендованного имущества:.

Расходы на ремонт транспортного средства, арендованного у гражданина сотрудника , учесть при расчете единого налога при упрощенке можно.

Это объясняется тем, что такие затраты уменьшают налоговую базу как расходы на содержание служебного транспорта подп. Эту точку зрения подтверждает и арбитражная практика см. Расходы на ремонт арендованной ККТ и имущества, арендованного для обеспечения пожарной безопасности, также можно учесть при расчете единого налога подп.

При этом должны быть соблюдены следующие условия:. Во всех остальных случаях затраты на ремонт имущества, арендованного у гражданина сотрудника , учесть при расчете единого налога при упрощенке нельзя. Такую позицию налоговое ведомство объясняет тем, что подпункт 3 пункта 1 статьи Однако основные средства, принадлежащие гражданам сотрудникам , не относятся к амортизируемым основным средствам для целей налогообложения прибыли п.

Следовательно, суммы, израсходованные на ремонт такого имущества, доходов при упрощенке не уменьшат. Это связано с тем, что перечень расходов при упрощенке закрыт ст. Аналогичный порядок действует и в случае субаренды имущества, принадлежащего гражданину сотруднику.

Текущий ремонт арендуемого помещения за счет арендатора

Иногда ОС необходимо для разовой работы и нецелесообразно покупать его, иногда у предприятия не хватает ресурсов на покупку ОС. Договор аренды основных средств недвижимость, транспорт, оборудование и др. Поэтому при учете расходов на ремонт следует руководствоваться положениями договора. Рассмотрим, какие могут быть варианты. Допустим, организация арендует основное средство. Договором предусмотрено, что текущий ремонт арендатор производит за свой счет. Бухгалтер организации должен сделать следующие проводки:.

Бизнес в арендованном помещении: как учесть расходы на ремонт

Предприятие осуществляет ремонтные работы и улучшения на арендованной площади для передачи помещений в субаренду другому субъекту хозяйствования. Как правильно отразить ремонтные работы и улучшения арендованного объекта в бухгалтерском и налоговом учете? Согласно ч. По улучшению, то наниматель может улучшить вещь, являющуюся предметом договора найма, только с согласия наймодателя ч.

Ремонт арендованного имущества. При проведении строительно-монтажных работ по арендованному имуществу, у компании возник ряд вопросов:. Что считать капитальным ремонтом основных средств 2. Как учитывать такие расходы в налоговом учете 4. Рекомендуемая официальная литература 5. Рекомендуемые статьи и комментарии.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Поддержание объекта аренды в рабочем состоянии. Это обычный ремонт. Он может быть как текущим, так и капитальным. Текущий ремонт — прямая обязанность арендатора , если стороны не предусмотрели в договоре иное ч.

Как арендатору отразить в учете расходы на ремонт арендованного имущества

Многие компании ведут бизнес в арендованных помещениях, подгоняя их под свои нужды, например, разделяют или объединяют помещения, ставят системы видеонаблюдения, оформляют пространство в корпоративном стиле. Как квалифицировать такие работы? Ведь от их правильной квалификации зависит возможность учесть данные расходы для целей налогообложения прибыли. По общему правилу, зафиксированному в ст.

Освобождает ли арендодателя от обязанности компенсировать арендатору стоимость ремонта условие договора о том, что капитальный ремонт имущества осуществляется арендатором, если договором прямо не предусмотрено, что арендатор производит капитальный ремонт именно за свой счет? Гражданский кодекс РФ определяет договор аренды как отношения сторон, в рамках которых одна из сторон, арендодатель, обязуется предоставить другой стороне, арендатору, за плату во временное пользование имущество, определенное в договоре аренды.

Ремонт арендованного помещения

При эксплуатации арендованное имущество морально и физически изнашивается. Восстановить его можно путем проведения:. Ремонт арендованных основных средств может быть выполнен:. Поскольку в бухучете и при налогообложении операции по восстановлению арендованного имущества отражаются по-разному, важно правильно их классифицировать. Необходимость проведения ремонтных работ и их окончание подтвердите документально ст. При ремонте арендованного имущества используйте те же документы, что и при ремонте собственных основных средств. Как правило, арендатор проводит текущий ремонт, поддерживает имущество в исправном состоянии и несет расходы на его содержание ст.

Как учесть расходы при ремонте арендованных ОС?

При этом ему придется либо частично выплачивать зарплату, либо пособие из собственных средств. Поводом для продления отпуска может быть неудовлетворительное состояние ребенка. Специальная врачебно-консультационная комиссия (ВКК) выдает справку работнице для работодателя. Заключение нужно получать ежегодно. Если нет оснований для продления декрета, работодатель вправе отказать сотруднице и даже уволить ее, если она не выйдет на работу и в случае судебного разбирательства, закон будет на его стороне.

У меня на работе планируется ежегодное повышение в должности с 1 сентября, в отпуск по БиР мне нужно уйти в конце 21.

В бухгалтерском учете суммы ремонта арендованных основных средств (как Для предприятий, применяющих налоговые разницы, (далее НКУ), расходы на ремонт арендованного помещения отражаются по.

Бесплатная правовая помощь для многих граждан кажется чем-то нереальным. Как правило, услуги юристов и адвокатов стоят недешево. В действительности, воспользоваться безвозмездной правовой помощью вполне реально. Согласно Федеральному закону от 21 ноября 2011г.

Подскажите, пожалуйста, как действовать в данной ситуации. Сестра легально проживает с супругом в Америке уже несколько лет по грин кард.

Ребёнок учиться в 8 классе. Женщина не сделала регистрацию. Если ее поймают будет депорт. Здравствуйте меня завут Александр я грожданин узбекистана моя гражданская жена грожданка кыргыстана на даный момент прожевает в россии работает и прожевает в сауне работает уборщицей получилась так что ана родила на теретории российской федерации.

Гарантированный ответ в мобильном приложении и Telegram. Онлайн-консультация юриста и помощь адвоката по жилищным вопросам Задайте интересующий вас вопрос юристу по жилищному праву в форму выше и получите беспристрастный, обоснованный с правовой точки зрения ответ или совет.

Краснодар Получить ответ 292 юриста готовы ответить сейчас Здравствуйте,скажите пожалуйста,обязательно ли я должна прописываться в квартире ,которую мне выделил жилфонд по ходотайству моего предприятия,меня выселяют без предупреждения,хотя когда я спрашивала,мне сказали это не обязательно.

Норильск для бизнеса Обратиться бесплатно Или напишите нам в Telegram От нас отказалась управляющая компания.

Самая быстрая лента новостей от ведущих информационных агентств. Все свежие новости за сегодня в реальном времени онлайн.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Неотделимые улучшения. Сложные вопросы НДС и налога на прибыль
Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Ника

    Абсолютно с Вами согласен. Мне кажется это хорошая идея. Я согласен с Вами.

  2. pabardo

    качну, о качестве потом коментну Приятного просмотра!!!