+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Расчет земельного налога в долевой собственности

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Расчет земельного налога в долевой собственности

Несмотря на то, что земельный налог рассчитывается налоговой инспекцией, иногда возникает вполне оправданный интерес произвести собственные расчеты. В данном материале представлены алгоритмы подобного расчета. В первую очередь, стоит знать о том, что все производные для расчета льготы, ставки, порядок уплаты устанавливаются местными муниципальными органами, поэтому земельный налог иногда называют местным налогом. Следовательно, для чистоты расчетов необходимо иметь на руках точные параметры для своего региона. Во-вторых, стоит внимательно ознакомиться с налоговым уведомлением, в котором должна содержаться информация о размере налога, а также обо всех данных, на основе которых был произведен расчет.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Как рассчитать земельный налог за 2017 год

Земельный налог рассчитывается просто: налоговую базу нужно умножить на ставку. Плательщиками земельного налога являются организации и физические лица в том числе индивидуальные предприниматели , которые владеют земельными участками на праве собственности, постоянного бессрочного пользования или пожизненного наследуемого владения п.

Из данной нормы можно сделать вывод, что обязанность по уплате налога тесно связана с наличием определенных прав на участок, причем эти права должны быть подтверждены соответствующими правоустанавливающими документами.

Напомним, что земельный участок относится к объектам недвижимости, а значит, права на него, изменение и прекращение этих прав подлежат государственной регистрации п.

Нередко бывает так, что организация фактически использует участок в своей деятельности, но документы на него еще не оформлены. Нужно ли платить налог в таком случае? По мнению Минфина России, если организация долго не регистрирует земельный участок, такой факт рассматривается как уклонение от уплаты налога и подпадает под штрафы, предусмотренные ст. Суды также считают, что отсутствие правоустанавливающих документов не освобождает от уплаты налога, однако они подчеркивают при этом, что, если у налогоплательщика нет документов, получение которых зависит от его волеизъявления, тогда он должен платить налог постановления Президиума ВАС РФ от Налоговой базой для земельного налога является кадастровая стоимость участка ст.

Без информации о кадастровой стоимости земельный налог не рассчитать. Налогоплательщики-организации определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений государственного кадастра о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности, праве постоянного бессрочного пользования.

При этом кадастровая стоимость участка по состоянию на 1 января календарного года подлежит доведению до их сведения в порядке, определяемом Правительством РФ. Такая информация должна быть доведена не позднее 1 марта данного календарного года п. Порядок, который применяется с г. Он заключается в следующем. Налогоплательщик пишет заявление в территориальный орган Федерального агентства кадастра объектов недвижимости. Специалисты этого учреждения в десятидневный срок бесплатно предоставляют плательщикам земельного налога сведения о кадастровой стоимости участка и его кадастровом номере п.

Если запрашиваемые сведения отсутствуют, орган кадастрового учета выдаст в письменной форме решение об отказе либо направит уведомление об отсутствии в государственном кадастре запрашиваемых сведений. Впрочем, даже если предприятие точно знает и налоговую базу, и ставку земельного налога, которую ему необходимо применить для своего участка, вопросов остается немало.

Рассмотрим некоторые из них. Первые этажи жилых домов нередко занимают офисы, магазины и другие нежилые помещения, собственниками которых являются организации. Земельный участок под таким домом согласно действующему законодательству переходит в общую долевую собственность всех владельцев жилых и нежилых помещений данного дома. Если участок под домом был сформирован до введения в действие Жилищного кодекса РФ, то есть до Если же участок не был сформирован до введения в действие ЖК РФ, то собственники помещений дома должны организовать формирование и постановку на кадастровый учет этого участка.

Для этого нужно провести общее собрание. Далее на основании решения общего собрания любое лицо, уполномоченное собранием, обращается в органы государственной власти или местного самоуправления с заявлением о формировании земельного участка.

С момента формирования участка и проведения его кадастрового учета данный участок бесплатно переходит в общую долевую собственность владельцев помещений многоквартирного дома.

Нужно отметить, что этот переход не происходит автоматически. Чтобы он осуществился, необходимо соблюдение общего заявительного порядка оформления земельно-правовых отношений. Итак, собственники помещений многоквартирного дома являются плательщиками земельного налога, когда:. Именно с этого момента они должны начать уплачивать земельный налог.

Такое мнение высказывает в своих разъяснениях Минфин России письма от Налоговая база для участков, находящихся в общей долевой собственности, определяется для каждого из собственников, пропорционально их доле в общей долевой собственности п.

А ставка берется та, которую местные власти определили для объектов, под которые используются помещения. Например, если в многоквартирном доме часть площади занимает магазин, то собственник магазина для расчета земельного налога должен применить ставку, которая установлена для земель, занятых объектами торговли. На это прямо указывает подп. Рассмотрим на конкретном примере, как следует рассчитывать земельный налог для доли участка под многоквартирным домом Письмо Минфина России от Площадь помещения кв.

В доме также находится гараж общей площадью кв. Кадастровая стоимость земельного участка, на котором расположен дом, составляет 1 руб. Определим общую площадь помещений, находящихся в собственности налогоплательщиков. Она равна кв. Она составит 0,1 кв. Сумма земельного налога, которую следует уплатить в бюджет, составит руб. Очень часто административное деление территории России не совпадает с кадастровым делением.

Поэтому иногда получается так, что часть земельного участка, принадлежащего организации, расположена в одном муниципальном образовании, а часть — в другом. В таком случае налоговая база определяется по каждому муниципальному образованию п.

Налоговая база в отношении каждой доли рассчитывается как доля кадастровой стоимости всего земельного участка, пропорциональная указанной доле участка. При расчете налога берется ставка того муниципального образования, на котором расположена часть участка. Кадастровая стоимость участка — руб. Декларации по земельному налогу следует подавать в налоговые органы соответствующих муниципальных образований.

Это земли сельскохозяйственного назначения, земли населенных пунктов, земли промышленности и т. От категории земли зависят ее кадастровая стоимость и ставка земельного налога п. Однако в некоторых случаях земельный участок может изменить свой статус. Если такая перемена произошла в середине налогового периода, у плательщика земельного налога возникает вопрос, какую ставку нужно применять.

Налоговая база может поменяться в течение налогового периода, если произошло изменение результатов кадастровой оценки вследствие исправления технических ошибок, судебного решения и т. В таком случае следует применять новый размер налоговой базы с даты ее изменения. Письмо Минфина России от Минфин России в Письме от А новые размеры ставки и налоговой базы следует использовать с начала нового налогового периода.

Аналогичная точка зрения была высказана финансистами в Письме от Если же правообладатель меняется, то новый владелец для целей налогообложения в период с даты государственной регистрации прав и до конца налогового периода года в отношении приобретенного участка должен применять кадастровую стоимость и ставку в соответствии со сведениями, указанными в государственном земельном кадастре и документах, представленных на госрегистрацию.

Допустим, организация имела участок из земель сельскохозяйственного назначения. А новый собственник участка будет исчислять налог уже в соответствии с новым статусом участка, то есть применять ставку, установленную для земель промышленности.

Возможна еще и такая ситуация: в середине года участок разделили на 2 части, собственник при этом не менялся. В этом случае происходит государственная регистрация прекращения права организации на прежний участок и регистрируются права на вновь образованные участки. Соответственно ставка и база по старому участку применяются до даты регистрации прекращения прав на данный участок, а по новым объектам налог рассчитывается исходя из их кадастровой стоимости и ставки, установленной для их категории Письмо Минфина России от Отдельный вопрос — как платить налог, если в документах записан один вид разрешенного использования, а фактически участок используется по другому назначению.

В Письме Минфина России от Организации на праве собственности принадлежит земельный участок, отнесенный к землям в составе зон сельскохозяйственного назначения. Однако значительная часть этого участка занята под земельные отвалы, образовавшиеся при строительстве автодороги к промышленным зонам. В результате выращивать на этой земле сельхозпродукцию невозможно. Можно ли платить налог с этой земли по ставке, установленной для земель сельхозназначения?

Минфин на этот вопрос ответил, что применить такую ставку организация вправе только в том случае, если в правоустанавливающих документах на участок определен вид разрешенного использования, указывающий на использование участка в целях сельхозпроизводства, и уставная деятельность организации связана с сельскохозяйственным производством. То есть фактически для применения такой ставки требуется выполнение обоих этих условий.

Такое мнение высказывают и суды. В данном случае суд отметил, что размещение на землях поселений производственных объектов не свидетельствует об изменении категории земель. НК РФ предусматривает повышающие коэффициенты для расчета земельного налога с участков, предназначенных для жилищного строительства.

Основной вопрос, который возникает у налогоплательщиков: с какого момента следует применять повышающие коэффициенты. Из писем Минфина России от Итак, если земельный участок, предназначенный для строительства, приобретен до Если права собственности на участок зарегистрированы в период с Такое положение предусматривал п. При этом началом работ по подготовке проектной документации следует считать дату заключения договора со специализированной организацией.

Если участок приобретен после В них говорится, что в течение 3 лет начиная с даты государственной регистрации прав на участок вплоть до госрегистрации прав на построенный объект нужно платить земельный налог с коэффициентом 2 п. Если же трехлетний срок прошел, а организация не успела закончить строительство, тогда с момента окончания трехлетнего срока она должна платить налог с коэффициентом 4. Предположим, организация В этом случае применять повышающий коэффициент нужно с Я понимаю Сайт www.

Пользуясь сайтом, вы соглашаетесь с этим. Черняховского, д. Кто платит? Ставка и база Налоговой базой для земельного налога является кадастровая стоимость участка ст. Сведения предоставляются в виде: копии документа, на основании которого сведения об объекте недвижимости были внесены в государственный кадастр недвижимости; кадастровой выписки об объекте недвижимости; кадастрового паспорта объекта недвижимости; кадастрового плана территории; кадастровой справки.

Земельный участок под многоквартирным домом Первые этажи жилых домов нередко занимают офисы, магазины и другие нежилые помещения, собственниками которых являются организации.

Итак, собственники помещений многоквартирного дома являются плательщиками земельного налога, когда: земельный участок сформирован; ему присвоен кадастровый номер; уполномоченным органом госвласти или местного самоуправления издано решение о передаче участка в общую долевую собственность собственников помещений многоквартирного дома.

Участок на территории нескольких муниципальных образований Очень часто административное деление территории России не совпадает с кадастровым делением. Смена категории и вида разрешенного использования В ст.

Еще раз о расчете земельного налога

Чтобы рассчитать земельный налог, нужно знать:. Начиная с года самостоятельно рассчитывать земельный налог должны только организации. Если земельный участок был образован в течение налогового периода, используйте кадастровую стоимость, установленную на дату постановки такого земельного участка на государственный кадастровый учет абз. О том, нужно ли рассчитывать земельный налог, если кадастровая стоимость земли не определена, см. Какое имущество облагается земельным налогом. Узнать кадастровую стоимость можно на официальном сайте Росреестра либо с помощью запроса в территориальное отделение этого ведомства. Обратиться с письменным запросом о предоставлении сведений о кадастровой стоимости в территориальное отделение Росреестра можно лично или по почте.

Как рассчитывается земельный налог для физических лиц?

В Саратове продолжается работа по формированию участков под многоквартирными домами. С момента формирования земельного участка и проведения его государственного кадастрового учета земельный участок, на котором расположен многоквартирный дом и иные входящие в состав такого дома объекты недвижимого имущества, переходит бесплатно в общую долевую собственность собственников помещений в многоквартирном доме. Собственники земельного участка, сформированного под многоквартирным домом, могут планировать дворовую территорию, устанавливать детские и спортивные площадки на основании решения общего собрания собственников помещений. Кроме того, на земельном участке, переданном в общую долевую собственность собственникам жилых и нежилых помещений, уже никто не разместит торговый объект, гаражи и др.

С прошлого года налоговая инспекция рассылает собственникам многоквартирных домов квитанции на оплату земельного налога. Расскажите, пожалуйста, как рассчитывается стоимость налога, почему она такая большая в городах средней полосы России сумма налога исчисляется в среднем руб. Есть ли льготные категории граждан, освобождающиеся от уплаты налога на землю под многоквартирными домами? Кто должен оплачивать этот налог за квартиры, которые не приватизированы и находятся в муниципальной собственности? На какие цели идут указанные налоги и кто принимает решение об их использовании?

Земельным налогом облагаются земельные участки, которые находятся в вашей собственности или принадлежат вам на праве постоянного бессрочного пользования, праве пожизненного наследуемого владения ст.

Государственные услуги и информация онлайн. Кто оплачивает налог на землю?

Вы точно человек?

Земельный налог рассчитывается просто: налоговую базу нужно умножить на ставку. Плательщиками земельного налога являются организации и физические лица в том числе индивидуальные предприниматели , которые владеют земельными участками на праве собственности, постоянного бессрочного пользования или пожизненного наследуемого владения п. Из данной нормы можно сделать вывод, что обязанность по уплате налога тесно связана с наличием определенных прав на участок, причем эти права должны быть подтверждены соответствующими правоустанавливающими документами. Напомним, что земельный участок относится к объектам недвижимости, а значит, права на него, изменение и прекращение этих прав подлежат государственной регистрации п. Нередко бывает так, что организация фактически использует участок в своей деятельности, но документы на него еще не оформлены.

Компенсации приобретателям жилья г. Выплаты на детей до 3 лет с года 3. Льготы на имущество для многодетных семей в г.

Полезные ссылки:

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. ФНС России на своем официальном сайте разъяснила особенности расчета налога на садовые, огородные и дачные участки. В частности, было дано пояснение, что порядок начисления земельного налога для садоводческих, огороднических и дачных объединений граждан зависит от того, на кого оформлено право на землю. Так, согласно проекту организации и застройки территории либо проекту планировки или межевания территории садовые, огородные и дачные участки могут закрепляться на вещных правах за физлицами. В таком случае физлица являются плательщиками земельного налога п.

Сложные случаи уплаты земельного налога

Комментировать (1) Читать полностью Юрист Мартынюк Виталий Владимирович 07. Комментировать (18) Читать полностью Юрист Мартынюк Виталий Владимирович 06. Ка кправило это происходит из-за возбуждения исполнительного производства, узнать об этом можно на сайте фссп. Комментировать (5) Читать полностью Юрист Мартынюк Виталий Владимирович 05. Преподнесен он был очень красиво, пропиарен на ура. Комментировать (0) Читать полностью Юрист Мартынюк Виталий Владимирович 02. Из высшего управления Росгвардии неожиданно решили уволиться сразу четыре генерала, Комментировать (9) Читать полностью Юрист Мартынюк Виталий Владимирович 01.

земельных участков в общей долевой собственности Расчет налога юрлица представляется в налоговый орган в составе.

Как рассчитывается земельный налог

О них надо только знать. Смело обращайтесь,Андрей настоящий профессионал, оперативно помог и разъяснил все ньюансы саязанные с нашей деятельностью.

Главная Консультация юриста по семейному праву волгоград Консультация юриста по семейному праву волгоград Удивительно, но факт. А в некоторых случаях - даже спасти разрушающуюся семью.

Раскрытие информации частного характера.

Сам же сотрудник ГИБДД лишь выписывает протокол и забирает автомобиль на штраф-стоянку. Если в крови и моче у водителя не окажется признаков присутствия алкоголя и прочих запрещенных препаратов, инспектор обязан довезти водителя до местонахождения автомобиля. Полученный акт о наличии правонарушения в виде управления транспортным средством в неадекватном состоянии можно оспорить. В остальном же следует отметить, что в отличие от освидетельствования оспорить медицинское практически невозможно.

Вы можете с ними ознакомиться, нажав соответствующую кнопку в моем профиле. Если емкость, глубина и стиль ответа Вам. Особенности и юридические свойства информации проявляются.

Правовая информация представляет собой сведения о форме .

Мы работаем по всем направлениям юридических услуг: кредитам, жилищным вопросам, ЖКХ, земельному и трудовому законодательству, материнскому капиталу, получению гражданства, приватизации, улучшению жилищных условий, налоговым обязательствам, алиментам, возврату товара в магазин, невыплате заработной платы и многим другим. У нас работают исключительно дипломированные специалисты, включая докторов и кандидатов юридических наук.

Богатый опыт и высокая квалификация наших работников помогут решить ваши проблемы самым оптимальным образом.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как рассчитывается земельный налог?
Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Федосья

    думаю стоило бы выделить некоторые моменты и рассказать подробнее..

  2. Мефодий

    Вы ошибаетесь. Предлагаю это обсудить. Пишите мне в PM, поговорим.

  3. Осип

    Вы допускаете ошибку. Давайте обсудим. Пишите мне в PM, поговорим.